Disponibilități numerar și alte valori
Disponibilități numerar si alte valori cuprinde următoarele elemente:
Disponibilități numerar si alte valori cuprinde următoarele elemente:
- Casa -sumele disponibile în casieria companiei, în LEI si VALUTA
- Conturi la bănci -sumele disponibile în conturile curente deschise la Bănci, in lei si valută. Sumele vor fi întotdeauna afișate în lei
- Alte valori – sumele ce reprezintă bonuri valorice, timbre fiscale, tichete de masa, etc. În general, titluri ce vor fi utilizate ca substitut de numerar într-un anumit context
- Viramente Interne -Conform bunelor practici în domeniu, soldul acestui element ar trebui sa fie tot timpul ZERO însă, prin nerespectarea acestor norme, pot apărea solduri pe acest cont .
- Exemplu întâlnit in practică: pe 31 decembrie se face un transfer intre conturile curente ale companiei de la Banca A către contul companiei de la Banca B. Banii pleacă din Banca A pe 31 decembrie dar nu vor ajunge in Banca B pana pe 3 Ianuarie. La raportarea de la 31 decembrie. sumele respective for fi listate in Viramente interne
Principiul de bază este ca toate sumele prezentate aici ar trebui să reprezinte Numerar sau un substitut de Numerar care poate fi foarte rapid transformat în Numerar.