Bilanțul contabil — situația financiară a firmei

Definiție:

Bilanțul contabil prezintă imaginea statică a situației financiare la data raportată în ceea ce privește patrimoniul companiei, compus din toate Activele(resursele) și Pasivele (obligațiile) acesteia.

Valoarea înregistrată la final de lună se numește Sold și mișcările din lună se numesc Rulaje.

Bilanțul contabil cuprinde soldurile următoarelor elemente:

• Active – resursele controlate de companie ce vor fi utilizate pentru a genera profit
• Pasive – reprezintă obligațiile companiei față de Acționari/Asociați și față de terți

Explicăm mai jos de ce este important Bilanțul contabil și care este structura acestuia.

Structura Bilanțului

Pentru ca Bilanțul să fie echilibrat din punct de vedere al Lichidității:

• Activele imobilizate trebuie să fie finanțate din Capitaluri proprii și Datorii pe termen lung
• Activele circulante trebuie să fie finanțate din Datorii pe termen scurt

Active = Pasive

Fiecare rând citește ca o ecuație separată: Active imobilizate = Capitaluri proprii + Datorii pe termen lung (rândul de sus), Active circulante = Datorii pe termen scurt (rândul de jos).

Active

Pasive

= =

Active imobilizate

Resurse care produc valoare pe parcursul mai multor ani: Terenuri, Clădiri, Echipamente, Licențe.

Capitalul (Capitaluri proprii)

Sursă de finanțare controlată de asociați/acționari: Capital social, Rezultat curent + reportat, Rezerve.

Datorii pe termen lung

Surse de finanțare scadente la o perioadă mai mare de 1 an: Credite pe termen lung, Leasing financiar.

Active circulante

Resurse consumate într-un singur ciclu operațional: Stocuri, Creanțe, Disponibilități, Investiții pe termen scurt.

Datorii pe termen scurt

Obligații exigibile sub 1 an: Furnizori, Salarii, Bugete de stat, Credite bancare pe termen scurt.

De ce este important

Suma Activelor este întotdeauna egală cu suma Pasivelor. Pentru fiecare resursă pe care compania o utilizează există o datorie în contrapartidă — fie și către asociații/acționarii companiei. Concret:

• CINE finanțează — Acționari, Furnizori, Bănci, Statul Român, Salariați
• CE finanțează — Clădiri, Echipamente, Stocuri, Creanțe, Sold numerar

Obligațiile către creditori vor trebui plătite la un moment dat — amânarea este doar o soluție temporară. Sursele de plată sunt limitate la Activele existente (soldul actual), Profitul viitor și Aportul acționarilor prin recapitalizare. Dacă niciuna dintre acestea nu acoperă datoriile, rămân doar variante de ultim resort: aport adițional de la asociați sau procedură de insolvență/faliment care să anuleze anumite obligații.

Cum ajută managementul

Înțelegerea Bilanțului contabil permite gestionarea resurselor companiei (Activele) în contextul obligațiilor existente (Pasivele). Concret:

• Securizezi sursele de plată — modelezi finanțarea astfel încât firma să-și poată desfășura activitatea fără sincope. Vezi Datorii pe termen scurt.
• Identifici datoriile inutile — datorii nedimensionate corespunzător, ex. credite folosite pentru finanțarea unor stocuri nevandabile.
• Evaluezi capacitatea de plată — analiza ciclului de conversie a numerarului, transformarea activelor în cash pentru stingerea datoriilor. Vezi Lichiditatea firmei.
• Dimensionezi activitatea — ce resurse sunt necesare pentru creștere sau pot fi eliberate prin scădere. Vezi Active circulante.
• Eviți Insolvența / Falimentul — înțelegi poziția companiei și necesarul de lichidare a activelor. Vezi Evaluarea stabilității firmei.

Prezentare cu Finlight

Imagine în curând

Captură din platforma Finlight. Imagine legacy: Bilantul-contabil.png.

Prezentare standard a Bilanțului Contabil în scopul analizei diverselor categorii de Active si Pasive.