Fluxul de numerar — mișcarea banilor
Structura Fluxului de numerar
Section titled “Structura Fluxului de numerar”Prezentarea Fluxului de numerar poate să difere în funcție de scopul analizei și gradul de detaliu dorit, însă întotdeauna va conține aceleași elemente: Soldul de numerar, Încasări și Plăți.
Pentru o mai bună înțelegere a surselor generatoare de bani, am segmentat prezentarea Încasărilor și Plăților în funcție de activitățile desfășurate: operațională, financiară, investițională și evenimente neobișnuite.
-
Soldul de numerar la începutul perioadei
Section titled “Soldul de numerar la începutul perioadei”Totalitatea disponibilităților de numerar pe care firma le are la începutul perioadei raportate — banii aflați în conturi bancare împreună cu cei din casieria firmei:
Sold numerar în conturi
Banii disponibili în conturile bancare ale firmei la începutul perioadei.
Sold numerar în casierie
Banii disponibili în casieria firmei la începutul perioadei.
Sold inițial totalul lichidităților la începutul perioadei -
Încasări totale
Section titled “Încasări totale”Încasările generate de firmă din toate activitățile desfășurate, după cum urmează:
Încasări operaționale —Încasările generate din activitățile operaționale — vânzări de bunuri și servicii către clienți.
Încasări financiare —Încasările generate din activități de finanțare — credite noi, emitere de obligațiuni, aport de capital.
Încasări investiționale —Încasările generate din activități investiționale — dobânzi la depozite, vânzarea de active imobilizate sau titluri.
Încasări neobișnuite —Diverse alte încasări cu caracter ocazional — despăgubiri, subvenții nerecurente etc.
Încasări totale —Suma tuturor banilor care au intrat în firmă în perioada raportată.
-
Plăți totale
Section titled “Plăți totale”Plățile efectuate de firmă pentru susținerea tuturor activităților desfășurate:
Plăți operaționale —Plățile aferente activităților operaționale — furnizori, salarii, utilități, taxe operaționale.
Plăți pentru rambursarea datoriilor financiare —Plățile efectuate pentru rambursarea datoriilor financiare — rate de credit, leasinguri, împrumuturi asociați.
Plăți investiționale —Plățile efectuate pentru realizarea de investiții — achiziții de active imobilizate, titluri, depozite.
Plăți neobișnuite —Diverse alte plăți cu caracter ocazional — penalități, amenzi, despăgubiri plătite.
Plăți totale —Suma tuturor banilor care au ieșit din firmă în perioada raportată.
-
Soldul de numerar la finalul perioadei
Section titled “Soldul de numerar la finalul perioadei”Soldul final al perioadei rezultă din sold inițial plus încasările din perioadă, minus plățile efectuate:
Sold inițial —Banii din conturi și din casierie la începutul perioadei (pasul 1).
Încasări totale —Toți banii intrați în perioada raportată (pasul 2).
Plăți totale —Toți banii ieșiți în perioada raportată (pasul 3).
Sold final de numerar —Banii rămași în firmă la sfârșitul perioadei. Este baza de plecare pentru următoarea perioadă de raportare.
La sfârșitul perioadei se regăsește în:Sold numerar în conturi Sold numerar în casierie
Prezentare Flux de numerar cu Finlight
Section titled “Prezentare Flux de numerar cu Finlight”Imagine în curând
Captură din platforma Finlight